Phụ lục 8 — Mẫu kế hoạch hành động và đánh giá hiệu quả thí điểm quản trị vốn đầu tiên

附录八　首个资本治理试点行动计划与效果评估模板

首个资本治理试点，需要把一个真实的经营问题转化为范围明确、责任可落实、结果可检验的行动。企业应当知道准备改变什么，这项改变怎样影响共同创造，参与者需要投入和获得什么，以及到了什么节点能够作出下一步判断。

本模板依据第二十四、二十五章编制，承接前序附录形成的诊断、关系地图、贡献确认、权益匹配与规则设计，将试点选择、实施计划、运行记录和效果评估连接起来。适用于既有企业开展首轮转型，也可用于新企业围绕最初的共同任务验证合作安排。

完成后，应保留启动前的计划、运行中的实际记录，以及评审后的结论和接续安排。计划说明准备检验什么，记录说明实际发生什么，评价说明证据支持怎样的判断。三者保持联系，才能让试点产生可供后续行动使用的认识。

填写入口｜附录08

表 T08-00｜填写入口

填写顺序按下列章节推进，已在前序完成的材料引用其编号、版本和具体位置；不同范围或期间补写差异。字段不能判断时填写“资料不足＋缺口＋负责人＋节点”，不需要该事项时填写“不适用＋理由”，不要留下让接收者误以为没有问题的空白。填写完成后，核对本工具末尾的自查或接续说明，保存结果和未决事项并交给上述接收者。

一、选择真实问题与首个场景

候选场景比较表

表 T08-01｜候选场景比较表

问题应描述为可以核对的事实，不用“参与者不够积极”代替调查，也不在问题尚未查明时先确定发放积分或新增奖励。先区分供给和经营能力不足、已有安排未执行，以及制度衔接不适当，再判断试点能够改变其中哪一段联系。

选择时，先核对必要权限、资源、参与条件和已有承诺的承接，再比较发展意义与学习价值。方便实施、容易统计或得到负责人支持，都不能单独决定优先次序。需要由其他部门或合作主体改变的关键条件，应有实际承担者，避免试点范围小到无法触及问题。

对于已经明确的欠付、失信或必要保护缺失，应安排纠正和履行；新增试点可以同时推进，但不以试点成功作为履行这些既有责任的条件。暂不选用的重要场景，也应保留未解决问题及其接续责任。

二、试点范围与事前计划卡

表 T08-02｜二、试点范围与事前计划卡

试点编号与前序附录的主体、关系、任务、事件、匹配项、权益和规则编号关联。选定指标可采用“标01、标02……”保持稳定识别；同一试点发生多轮调整时，分别保留阶段、版本与适用期间。

观察期限应依据工作、使用、兑现和合作周期确定。规则办理可以较早观察，复购、能力复用或合作续期可能需要更长时间。基线不足时如实注明，不用启动目标代替历史事实，也不将没有经营历史的新企业记为各项基线均为零。

三、写清制度改变与作用假设

表 T08-03｜三、写清制度改变与作用假设

这张表表达待检验的联系。规则发布、培训完成或账户建立，说明采取了行动；参与者是否理解和实际使用、承诺是否兑现、合作是否改善，需要分别寻找证据。

多项改变必须共同实施时，可以评价整套方案，并保留各环节记录。尚无足够比较依据时，不把整套方案的结果全部归于某一软件、奖励或贡献规则。原有团队能力属于需要理解的实施条件，制度促成的协作改善则可能是作用路径，二者应按事实区分。

四、行动计划、职责与资源

1. 阶段行动计划表

表 T08-04｜1. 阶段行动计划表

每项任务可以关联附录四的任务编号，按实际工作进一步拆分。阶段可以并行或反复进行，但应说明前置条件。领导者负责重要取舍与支持，日常执行、资料核对、资源协调和评价各有承担者，不能让所有问题停留在“项目组负责”。

新增工作应进入岗位时间与任务安排。培训需要检查相关人员能否理解和使用规则，参与者提出疑问应有人回应；不将出席培训或认同口号视为合作已经形成。涉及本人利益或对原方案有重大争议的判断，应有适当独立复核。

2. 资源落实表

表 T08-05｜2. 资源落实表

预算覆盖启动、运行、评价以及结束交接所需工作，并保留跨期承诺。创始人集中协调、顾问额外服务、伙伴优惠或专项补助，都应作为实际条件记录，说明支持何时结束及如何接续。

预算批准与资源真正可用分别核对。缩小拟新增范围可以回应能力限制；已经成立的权益，则按其依据落实履行责任。试点停止后仍需支付、交付或处理的事项，也应有资源安排。

五、建立少量但完整的评价指标

1. 三类评价的选择方向

表 T08-06｜1. 三类评价的选择方向

先明确最主要的经营结果，再为参与者价值和治理质量保留关键观察项。数量不必多，但不能用一项增长数据代替其他方面。对重要不利影响、基本保护及已有义务，应单独设置检查和及时处理责任，不用平均得分抵销。

2. 指标口径卡

每个选定指标填写一张，已有定义充分的可以直接引用。指标在启动前确定；运行中新增的观察项，注明提出时间与原因。

表 T08-07｜2. 指标口径卡

比例指标应显示分子、分母及纳入条件。现金给付的按期兑现率，可以按当期到期应付金额中、不晚于各自到期日实际支付的金额计算，并另列以前期间逾期未付事项；当期没有到期事项时记为“不适用”，不记作全部兑现。非现金权益按各自交付条件核对。

复购、留存或续约等指标，应给予有关对象适当的观察机会，说明哪些主体已经达到可再次购买、继续服务或续期的观察节点。缺少反馈、尚未到达节点与确认没有发生，不应记为同一种结果。

指标用于考核或奖励时，应记录这种用途，检查是否促使提前关闭事项、遗漏困难对象或改变记录。申诉增加、办理提速或登记数量增长，需要结合事实解释，不能仅按数字方向判断好坏。

六、事前确定比较方式与决策条件

1. 比较安排表

表 T08-08｜1. 比较安排表

选择本轮实际采用的安排并补全细节，不要求全部使用。比较要帮助判断：在同一观察期间，如果没有采用本轮安排，结果可能怎样。仅将实施后的表现与实施前相比，难以排除市场、原有趋势或其他同期变化。

同时使用试点和比较对象的前后变化时，应核对未实施制度时两者是否可能沿相近趋势变化，以及是否存在只影响一方的冲击。实施前趋势可以提供检查依据，不能保证这一假设成立。分批推进也需解释先后顺序，不因分批本身就认定比较可靠。

随机安排针对新增方案的分配或实施顺序，不能用事后随机抽取几份反馈代替。采用此类安排时应保留原分组，实际使用情况另列，不只展示积极使用者；不同主体的权利、到期承诺和必要保护仍按其依据处理。

记录条数与独立实施单位的数量应分清。同一团队的大量任务记录，可能受到共同管理和环境影响；知识、客户或工作负担跨组传递，也会影响比较。试点规模和分析安排应服务于本轮要作出的判断，不能仅以数据行数证明证据充分。

2. 事前判断条件表

表 T08-09｜2. 事前判断条件表

条件可以采用有依据的数值、事实要求或组合判断，不预设适用于所有企业的比例和期限。事前记录应明确到能够影响选择；确需修改时，保留原条件、修改原因和对判断的影响。

延长观察要说明原周期为何不足、还需什么信息及新增投入安排。未达到预期不能总被解释为时间不够，也不能将已经出现的不利影响全部留到试点结束才处理。

七、记录实际运行与资料覆盖

1. 对象与资料覆盖记录

按既定实施单位、分组和观察期间填写，比较对象采用可对应的口径。

表 T08-10｜1. 对象与资料覆盖记录

以上项目描述不同阶段和状态，并非可以直接相加的人数分类。同一主体具有多个角色或反复使用时，应区分主体数量、角色记录与使用次数；阶段人数和期间流动也应注明口径。

未使用者、退出者和未回应者仍是理解试点的重要部分。保留原分组与实际参与情况，可以检查结果是否仅来自容易参与或已获益的一部分人。缺失资料不直接视为满意、不满意或没有效果；在无法补齐时，说明结论能够覆盖谁。

2. 运行与偏差记录表

表 T08-11｜2. 运行与偏差记录表

记录应能追溯第三节提出的作用联系：参与者是否理解新安排，贡献是否得到及时确认，承诺是否实际履行，意见是否影响处理，后续行动是否发生变化。办理系统上线或相关会议举行，可以作为过程资料，但还需查看制度怎样进入真实合作。

价格促销、产品调整、人员变动、季节变化和其他改革，应按实际时间与影响范围记录。关键资料来源或指标定义变化，也应留下对照。及时记录有助于在结果出现后核对多种解释，避免只围绕已经得到的结果组织材料。

八、核对结果、作用过程与其他解释

1. 评价结果记录表

每个选定指标填写一行，采用第五节确定的口径。定性观察列明判断标准与证据，数值指标保留单位、期间及相关分子和分母。

表 T08-12｜1. 评价结果记录表

事前目标用于判断改变是否具有经营和治理意义，不能充当“未实施时可能怎样”的比较结果。观察到增长、下降或基本不变，都应如实记录；新增的探索性发现注明何时提出，不替换原先未达到预期的指标。

2. 作用与其他解释核对表

表 T08-13｜2. 作用与其他解释核对表

评价可以确认“在这一范围观察到某项变化”，也可以进一步说明“实施记录与比较资料支持制度在其中发挥了作用”。只有比较安排、资料质量和关键假设能够支持时，才给出制度效果的估计，并写明方法、变化幅度及不确定性。不能仅凭负责人判断，为制度、市场与团队分别分配一个效果百分比。

比较结果应与实际运行相互核对。若规则未被使用，需要解释为何没有进入合作；若规则落实但预期行动没有发生，需要重新检查作用假设；若行为改变而经营结果尚不明确，应核对观察窗口及后续联系。原有团队条件可能解释差异，制度带来的协作改善则可能属于其效果形成过程，不能混为一谈。

资料允许时，可核对不同合理期间、对象范围或比较办法下，结论是否仍然成立。应保留重要的不利结果与分歧。差异很小但记录很多，不等于具有实际改善意义；资料少或波动大而无法明确区分效果，也不等于已证明制度无效。

九、核算投入、收益分布与持续性

1. 实施成本与后续负担表

表 T08-14｜1. 实施成本与后续负担表

实际投入、相对同一期间未实施本轮方案的增量成本，以及未来继续所需支出分别列示。增量比较说明采用的资料和估计依据。人员、顾问或伙伴免费提供的服务，仍占用真实资源；本轮现金支付与未来需要付费替代的估计应分开，不把替代估计写成已经支出的现金。

工时、工资和机会成本采用清楚的核算口径，避免将同一投入重复相加。节约时间可以表现为可用能力增加，是否转化为现金节省或新增产出需要另行核实；同一段时间的估值与其新增产出也不宜重复计算。经营结果已经扣除的成本，不再次作为新增扣减项。

2. 参与者收益与负担分布表

表 T08-15｜2. 参与者收益与负担分布表

既有义务的履行、试点新增回报以及尚附条件的预期分别记录。经济收益改善并不说明所有参与者都获益，企业还应看到负担是否集中于特定岗位、伙伴或处境较弱的群体。难以可靠货币化的收益和损害，可以保留实物、时间或事实描述，不必强行合成为一个总金额。

同一笔回报在支付方和接收方具有不同意义。分析包含双方的整体净收益时，这笔内部转移本身不能重复计作共同创造的新价值；分析分配是否合理时，仍需分别展示双方所得和所负担的部分。融资取得的资金也应与经营创造的收益分开。

持续性评价要说明：临时补助和核心人员额外投入结束后，哪些条件仍然存在；首批之后的新参与者能否取得相近机会；当期改善是否以提前消耗未来需求、转移其他团队业务或增加后期履行负担为代价。对新范围的人员、维护和兑现成本重新估计，不直接套用首批试点的平均成本。

需要计算净增量收益或投入产出关系时，先限定主体、期间、比较依据和计入项目。已有事实与预测分列，重要遗漏和估计范围一并说明；资料不足以可靠汇总时，保留分项结果，仍可据此判断下一步是否值得投入。

十、形成评审结论与下一步决定

试点评审与决策卡

表 T08-16｜试点评审与决策卡

评审结论可以有范围和条件，不必把试点压缩为“成功”或“失败”两个标签。已经显示改善但需要特殊支持、规则可以运行但经营价值尚不明确、成本超过可接受范围，分别对应不同的后续选择。证据不足也需要说明接下来取得什么信息，以及为此投入是否合理。

已经付出的不可收回成本应留在本轮评价中，但不能单独成为继续投入的理由。下一步比较应考虑今后可避免的成本、可复用的成果、替代方案和退出后的存续责任。暂停新增安排与处理已经形成的贡献、权益及服务义务，分别落实。

十一、修正模型并完成接续交接

1. 模型与规则修正记录表

表 T08-17｜1. 模型与规则修正记录表

未能按计划实施，可能来自执行偏差，也可能说明方案要求的协调、资料或投入超出企业可承担能力，应结合证据判断。评价中发现的利益取舍或保护不足，也应单独回应，不能仅靠调高奖励或更换指标处理。

修正后保留原命题、原条件和原结果。事后补充的条件是一项新解释，仍需后续检验。多项规则同时改变时，说明本轮评价对应哪个实际组合，不将不同阶段最好的结果拼接成一套从未完整运行过的方案。

2. 后续运行与结束交接表

表 T08-18｜2. 后续运行与结束交接表

有限扩大时，另行说明新范围与本轮在人群、业务、权限、资料和资源上的差别。可复用的原则、规则结构与需要重新确定的参数分别处理，并检查多个场景是否共同占用同一资源或重复承诺同一收益。

转入常态运行时，办理、监督、预算和维护进入日常职责；项目组结束不意味着制度无人负责。结束试点时，也应完成必要说明、资料交接和存续事项安排，使参与者能够知道相关承诺由谁继续处理。

十二、整理为可复核、可接续的试点成果

本附录可以按阶段逐步填写。启动前完成场景选择、计划、作用假设、行动资源、指标与比较条件；运行中持续更新覆盖、执行和偏差资料；评审时形成结果、成本、分布及决策记录；接续时落实修正、移交和后续观察。已有资料可按编号引用，减少重复抄写。

最终保留原计划及修订记录、实际执行的规则版本、支撑结果的资料、参与者意见和正式决定。需要向不同对象展示时，按权限处理个人及商业信息，同时保留结论与原始依据之间的可追溯联系。

试点成果首页可使用以下文字，将本轮认识与下一步行动写清：

• 本轮在什么范围检验了什么：〔对象、期间、规则及关键条件〕。
• 实际发生了什么：〔主要结果、重要负担与不同群体情况〕。
• 现有证据支持怎样的判断：〔制度作用、其他解释及结论限度〕。
• 仍有什么需要解决或检验：〔未决问题、存续承诺及后续观察〕。
• 下一步由谁做什么：〔正式决定、责任、资源、期限和判断节点〕。

命题与反例的进一步整理可接续附录九《理论命题—证据—反例对照表》，详细的价值与成本分布可接续附录十《利益相关者价值、成本与损益报告模板》。启动或调整前的协商使用附录十一，重大履行压力与调整预案使用附录十二。各表共享资料依据，分别承担不同的判断任务。

首个试点的价值，在于让企业迈出有依据的第一步：把共同创造落实为能够执行的安排，把效果交给事实检验，并让下一轮合作建立在更清楚的认识和更可信的承诺之上。