Phụ lục 6 — Bảng đối chiếu đóng góp, quyền lợi, trách nhiệm và rủi ro

附录六　贡献—权益—责任—风险匹配表

贡献确认使企业能够说明谁实际投入了什么，权益匹配则需要进一步回答：这些投入已经得到怎样的回应，还有哪些责任、风险或合作需要尚未得到适当安排，应当由谁提供什么条件，使共同创造能够继续。

本表依据第九章与第十七章编制，承接附录五的贡献确认结果，将贡献、权益、责任与风险放在同一合作关系中核对。它可以用于审视已有安排、回应新增投入，也可以在合作开始之前比较拟议方案。实际发生的贡献与未来准备承担的事项，应分别记录。

匹配的结果，应是一项能够说明依据、内容、承担主体及履行条件的安排。增加报酬、改善经营支持、明确参与权限、减少风险、完善过渡条件，都可能成为适当回应。四项之间没有天然通用的换算公式，具体选择需要回到实际关系及有关各方的处境。

填写入口｜附录06

表 T06-00｜填写入口

填写顺序按下列章节推进，已在前序完成的材料引用其编号、版本和具体位置；不同范围或期间补写差异。字段不能判断时填写“资料不足＋缺口＋负责人＋节点”，不需要该事项时填写“不适用＋理由”，不要留下让接收者误以为没有问题的空白。填写完成后，核对本工具末尾的自查或接续说明，保存结果和未决事项并交给上述接收者。

一、确定本次匹配的对象与用途

表 T06-01｜一、确定本次匹配的对象与用途

本次对象应具体到一项合作问题，不以“给员工多少”“给伙伴多少”等群体标签代替分析。同一类参与者可能承担不同任务、取得不同回报；不同身份的主体，也可能具有需要一致对待的相近理由。

基本权利、已经成立的权益和受影响者保护，各有自身依据。基本保护与受影响者主张不以贡献评分为前提；已经成立的权益按其自身依据处理，不等待本表重新评价贡献。把它们列入本次核对，是为了保持合作条件完整，不能将其作为可以任意增减的奖励。

建议填写顺序

1. 查明原有安排。 先看已经承诺什么、覆盖什么、实际履行到哪里。
2. 辨认尚待回应的事项。 将新增贡献、持续责任、风险变化与未来投入分别说明。
3. 形成匹配主表。 为每项拟保留、补足或新增的安排写出四项联系及理由。
4. 核对具体内容与可行条件。 检查参与者实际需要、其他主体的权益、决定权限与兑现资源。
5. 形成决定和接续工作。 明确采取何种处理、谁负责、何时完成及怎样复核。

常规事项可以直接引用已有资料，简明填写主表、权益说明及处理结论。存在未覆盖负担、重要风险、利益分歧或复杂回报时，再展开相应核对表。各表按实际需要增加行数；不涉及的注明理由，事实不清的保留待核实状态。

二、统一编号与状态

1. 保留与前序记录的联系

表 T06-02｜1. 保留与前序记录的联系

同一权益或给付可以在多个匹配项中被引用，但保留同一事项的联系。同一奖励兼具激励目的和经济回报内容时，不拆成两笔实际所得。不同主体、期间或取得条件下的独立权益，则应能够分别辨认。

编号用于保持关联，不表示贡献、权益或授权已经成立。跨项目汇总时，应注明项目范围并核对编号对应，避免同一编号指向不同事项，或同一事项使用多个编号却未建立关联。

2. 分开记录事实、方案与权益

表 T06-03｜2. 分开记录事实、方案与权益

这些状态可以同时存在。一项新增方案尚待决定，其涉及的原有给付仍可能已经到期；一项权益已经成立，也可能尚未达到约定履行时间。对同一记录中的不同事项，必要时分别列行。

三、贡献—权益—责任—风险匹配主表

每行围绕一项具体安排填写。主表保留核心联系，详细依据查回后续记录。能够共同核对的一组同类安排可以先合并列示，成员的取得条件、责任或风险存在重要差异时再分别展开。

表 T06-04｜三、贡献—权益—责任—风险匹配主表

本表中的“匹配”不要求四栏都具有可相加的数字。一项持续维护责任可能首先需要工作时间与技术权限；一项专门投入可能需要合作期限和过渡支持；对贡献认定提出异议，则需要能够了解依据和请求复核。安排应回应具体问题。

对不以贡献为依据的基本保护或受影响者回应，贡献栏可以注明“本项不以贡献为前提”，并引用相应权利或影响记录。对已经成立的权益，应引用原有依据，避免重复设置取得资格审查。缺少本轮新增贡献，不构成将这些事项排除的理由。

贡献、责任与风险也可能是同一合作负担的不同方面。分析时保留这些方面，汇总时说明是否存在重叠，避免把同一投入描述三次后当作三份独立回报依据。

四、核对原有安排与尚待回应的内容

1. 原有回报覆盖与履行表

表 T06-05｜1. 原有回报覆盖与履行表

固定报酬、成果奖励、服务供给与长期收益可能共同构成原有安排。应分别说明其覆盖内容和履行状态，不将未来收益机会记成已经支付，也不将本金返还、费用补偿与新增所得混为同一回报。

没有被单独列入绩效指标的工作，可能已经包含在原有职责之内；名称相同的任务，也可能增加了新的范围和责任。判断未覆盖内容，需要核对实际要求、约定、沟通及接受情况。

历史成果继续产生价值，可以支持研究其长期作用，但不单独证明原有回报不足。新的安排可以主动认可历史贡献、支持未来合作，其新增依据仍应说明。企业已经合理履行的安排与参与者真实发生的贡献，都应保留在记录中。

2. 区分不同处理路径

表 T06-06｜2. 区分不同处理路径

一项合作可能同时包含几条路径，应按具体事项拆分。选择“不新增”只能说明有关新增方案的结论；选择“待核实”也只适用于未查明部分，不能使其他已成立义务一并等待。

对未经请求的主动投入，应查明企业是否认可或接受、实际用途及双方形成的合理预期。单方增加投入不能自行决定对方承担无限回报，企业也不能仅凭未予登记否认已经接受的工作及相关责任。

五、核对双向责任、权限与履行支持

表 T06-07｜五、核对双向责任、权限与履行支持

责任需要双向说明。参与者准备投入能力、维护成果或承担协作，企业及其他承诺方也应明确支付、供给、信息提供和条件保障的责任。“长期参与”应写明期间与事项，不能变成一方无限期投入、另一方随时决定是否回应的安排。

履责所必需的工具、信息和基本支持，应进入任务条件。新增奖金不能单独补足缺少的决定权限；能够参加讨论，也不意味着已经获得履行任务所需的资源。匹配不足时，可以先调整任务、权限或支持，再判断回报是否需要变化。

事先职责与事后责任追究分别记录。评价是否未履责，需要依据约定义务、实际权限、可控制条件及具体行为；承担某个职位、遭受损失或未达到最终经营目标，均不能单独推定应对全部结果负责。

职责结束或发生变化时，应核对哪些工作需要交接，哪些权限随角色结束，哪些给付或维护事项仍然存续。参与者已经取得的独立权益，不因新增职责尚未完成而被一并取消。

六、识别风险、依赖与长期承诺

同一匹配项涉及多种重要风险时，可以分别复制下表。先理解可能发生的后果及其形成关系，再讨论由谁控制、分担和接受。

表 T06-08｜六、识别风险、依赖与长期承诺

风险应从作出投入时的条件认识。后来成功，不表示当初没有承担风险；后来亏损，也不能单凭结果重写原先接受的分担方式。没有充分依据时，不必填写看似精确的概率或将不同损失强行换算为同一数值。

回应风险，可以先减少暴露、改善控制、提供保障和安排协商，再讨论剩余不确定性与收益机会的联系。未经授权扩大风险，不构成自动增加奖励的理由；因信息隐瞒、不当行为或强势转嫁产生的负担，应先查明并处理有关行为与责任。

依赖程度需要结合形成原因理解。企业要求或认可的专门投入、双方承诺下形成的长期准备，与一方自行形成的无依据期待，应分别记录。退出困难可以说明需要过渡和选择支持，但不直接决定收益份额，也不意味着企业无限承担参与者的全部发展风险。

缺少议价能力、难以承担短期损失或缺少替代机会，可能影响参与者的真实选择。对风险条件的接受，应了解其是否取得必要信息、能否提出意见及是否受到不当压力。降低合作中的不必要束缚，不能只用增加一个未来收益机会来替代。

七、选择具体权益并说明匹配理由

1. 从实际需要选择回应方式

表 T06-09｜1. 从实际需要选择回应方式

四个方面分别说明合作条件、激励目的、经济所得和参与范围，可以同时体现在一项安排中。它们不构成由低到高的权益等级，也不要求最终转化为股权。同一安排的多种属性分别解释，实际给付仍按同一事项核对。

选择还应了解参与者实际需要。企业提供的服务是否能够使用，取得某项机会需要额外承担多少时间、费用或不确定性，都会影响其意义。不能只以企业提供该项权益的成本，推定参与者获得了同等价值。

2. 具体权益与匹配说明卡

每项具有独立内容和成立条件的权益保留一份说明。比较备选方案时，可以在同一匹配项下分别填写，不把尚在比较的方案混入现有承诺。

表 T06-10｜2. 具体权益与匹配说明卡

金额或比例需要有能够说明的口径。采用成果分享时，应写明所指业务、期间、计算基数、相关成本、参与范围及共同来源；比较固定给付、服务支持与未来收益机会时，应保留期限、限制与不确定性的差异。既有报酬、替代方案和实际负担可以提供参照，单一的市场价格或谈判结果仍不足以解释全部公平问题。

同一固定分配总额下的各项份额，应核对合计与可分配范围，未分配或保留部分另列。共同成果中的各方作用，则不能未经分析就强制拆成相加等于全部成果的比例。对难以量化的投入，可以采用有依据的阶段安排、共同奖励或适当支持，并说明决定理由及待检验条件。

涉及股票、债权或其他资本权益时，应查明具体权益来源、性质及相应设立条件，另行核对授权和适用程序。贡献记录、匹配表或账户中的名称变化，本身不能完成资本权益的确立。

采用持股平台或可选择的长期奖励时，可增加下列核对项。未采用者注明不适用，不要求所有企业建立平台或代币路径。

表 T06-11｜长期资本账户及可选路径核对

如果方案改变了原有给付内容，还应明确是否属于依原规则兑现、经相应程序变更，或另行新增。需要同意的事项，应按其要求完成协商，不能用默认选择、沉默或通知代替；新安排尚未落实时，原有事项如何保留和继续处理，也应说明。

八、检查公平影响与兑现能力

1. 对其他参与者的影响

表 T06-12｜1. 对其他参与者的影响

比较应围绕相关事实展开。贡献、职责、风险和原有回报相近的事项，是否采用一致理由；存在差别时，差别是否与权益目的有关，都应能够解释。组织地位、表达声量和与决定者的亲疏，不宜替代这些理由。

一方获得优先机会或新增收益，可能占用其他主体的资源或改变其条件。核对范围应包括必要的经营维护、已有资本提供者及其他参与者的权益，也应看见没有参与分配却承受影响的人。整体收益增加或多数人赞同，不能单独抵销未处理的权利和损害问题。

对涉及自身利益的方案，提出者可以说明理由和事实，决定与复核仍需有相应约束。受影响者应能获得必要信息、提出意见及请求纠正；代表参与时说明授权范围，不将联系人意见直接视为所代表群体的共同承诺。

2. 资源与持续履行核对

表 T06-13｜2. 资源与持续履行核对

预算批准、预计增长和资源已经可用，分别表示不同情况。货币给付需要核对届时可用资金，服务权益需要核对交付能力，参与权限需要核对信息、时间和议事支持。非现金安排同样可能占用资源，资本权益也可能改变其他主体的利益和后续责任。

资源检查可以帮助确定拟议方案的规模、阶段与启动条件。已有承诺需要依自身依据处理，预算不足不能单独成为其自动失效的理由。若需要改变已经作出的安排，应明确相应程序与过渡责任，不能仅通过修改表格完成。

较大不确定性可以先通过有限范围、分阶段观察和补充支持处理。这里的分阶段应在新承诺形成时说明；对已经满足原有取得条件的事项，不应事后增加新的投入要求。

九、形成匹配结论并落实后续工作

1. 匹配决定记录

表 T06-14｜1. 匹配决定记录

本轮结论应明确到具体事项。对已经成立的义务，记录如何履行和纠正；对尚未成立的新安排，记录决定内容及其条件。不能把一次方案审议解释为有权自由取消所有既有关系。

作出“不新增经济回报”的结论，也应说明原有安排已覆盖什么，以及是否仍需完善信息、支持或参与条件。作出“新增”的结论，则应能够解释为什么采用这种内容和范围、由谁承担成本，以及如何与原有安排接续。

2. 承接与履行跟踪

表 T06-15｜2. 承接与履行跟踪

匹配结论提供方案的依据与边界。需要形成完整运行规则的，转入附录七“治理规则与权益机制设计模板”；需要在投入前核对双方承诺的，结合附录十一“事前协商与共同承诺清单”；对重要履行风险，可以结合附录十二“危机情境与权益调整压力测试”继续分析。

运行之后，使用附录十“利益相关者价值、成本与损益报告模板”检查各方实际所得与负担，并以附录八“首个资本治理试点行动计划与效果评估模板”组织效果评估。方案理由能够成立，与方案已经促进持续合作，是不同判断；效果需要通过实际运行检验。

新的事实、职责、风险或资源变化，可以触发复查。复查时保留原安排、已完成投入、当前权益和修改理由的联系，明确哪些变化面向未来，哪些需要纠错或处理存续义务。修改匹配说明之后，还应追踪相应决定和履行是否实际更新。

十、完成匹配后的自查

表 T06-16｜十、完成匹配后的自查

自查用于发现需要完善的联系，不汇总为统一的匹配得分。某项重要依据、权限或履行条件缺失时，应针对该项处理，不能用其他方面的分数抵销。

本轮采用的安排及理由：〔填写；不新增或继续核实的也说明〕
已有义务与未决事项：〔分别列明处理责任、期限及依据〕
参与核对者、决定日期与复查条件：〔填写〕

贡献、权益、责任与风险的匹配，需要让每项安排都能够回答：为什么这样回应，谁实际受益，谁承担履行，以及变化发生时怎样接续。共同成长由此进入具体的合作条件，使参与者能够理解自己的投入与未来，也使作出承诺的各方对相应责任有清楚认识。