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05 / CAPITAL MECHANISM · V2.0台帳・予算・検証 · 循環を再確認できる仕組みに営業・投資・財務の現金区分を統一し、実際の権利、支払期限、履行責任で各分配を検証する。V2.0 内部メカニズム設計案 · 追加内容は提案。主体、契約、パラメーターと適用条件は要確認。原図：資本.pdf。05相互照合する5つの台帳 / 同じ取引は同一番号で連携し、異なる区分の残高を直接合算しない現金台帳主体、通貨、出所、使途入金・支払済、制限付き・利用可能銀行・決済記録顧客契約台帳注文、履行義務、提供、返金売掛・買掛と対応する支払主体収益認識の根拠消費権益台帳発行根拠、範囲、期間、額面取得、使用、返金、消込未履行責任と原価見積事業資産台帳資産の帰属、投入原価、状態事業回収、保守、損失評価額と回収可能現金を分別株式・投資持分台帳発行主体、保有者、持分出資、評価、希薄化、譲渡配当、償還、残余義務3つの現金区分を分別表示 / 調達入金、営業回収、事業回収を個別に説明営業現金実際の商品・サービスの入金と関連支出収益認識と入金の時点を別々に判断投資現金資産・事業の投入、処分、回収評価額の上昇で自動的に現金は生まれない財務現金増資、借入、対応する資金支出元本、利息、権益、使途を分別登録ローリング現金予算（例）/ 法令・契約の優先順位と資金制限は実際の取決めで確認利用可能現金制限付き資金と本主体に帰属しない金額を除外各支払計画との照合履行、返金、税、原価、期日到来義務必要な運営資金・指定用途資金を留保期間の整合、準備金、予算確認残りの利用可能額を判断契約・法令の分配条件も満たす必要そのうえで拡大・分配・留保を決める主要指標と発動措置 / 閾値、データ責任者、確認周期は事業パラメーター表に記載実需と単位貢献実際の外部顧客、リピート、注文現金貢献調達・自己循環取引で外部売上を代替しない期日支払のカバー率使途の合う利用可能現金 ÷ 同期の支払額不足発生 → 責任主体と資金処理案を明記履行と返金未履行権益、見込履行原価、返金率原価・返金増加 → 価格、準備金、注文を再確認事業と流通事業損失、集中度、成立・不成立取引回収遅延・退出制限 → 投入額と期間を調整原図40%シナリオの検証方法元本100ごとに年率40%の現金収益を仮定すると必要収益は40。元本返済が必要なら元本支出は別計上する。検証済み収益、既定の約束、分配可能利益ではない。事業の実際の現金、期間、損失、分配条件で検証する。ストレスシナリオと停止条件新規調達停止、売上減少、回収遅延、返金・満期支払の同時増加、IPO延期。現金不足と履行不足を別々に再計算し、カバーできなければ予算超過の約束を増やさず、既存義務は契約に従って処理する。最低限の追加資料：主体・持分関係、商品・供給見積、顧客・投資契約、権益発行・負債明細、過去の営業現金・返金、事業予算・回収、調達使途・満期表、評価根拠、譲渡・償還・買戻し条項、分配方針、適用地域。基礎区分の参考：IAS 7（3つのキャッシュフロー）、IFRS 15（履行と収益）、SECの私募二次市場説明（米国の例のみ）。補足説明内の直接リンク参照。yutengfei.com · Andrew David W.Y.
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